תאריך ההודעה המקורית: 30/08/2022 15:13
עוסק פטור - רקע
מחזור העסקאות השנתי (ולא הרווח!) בעסק פטור לא יעבור את הסכום של 102,292 ₪
(נכון לשנת 2022). 8,516 לחודש.
עוסק פטור מתאים בעיקר לשכיר שרוצה לעסוק בעבודה צדדית כעצמאי. במידה וישנה
חריגה בהכנסות מהתקרה הקצובה, לשנה הבאה הוא הופך להיות עוסק מורשה ומחוייב
בתשלומי מע"מ. ישנם מקצועות שאין אפשרות להרשם בהם כעוסק פטור, כמו עריכת דין
וראיית חשבון. כמו כן, אין פטור במע"מ על עסקאות מקרקעין של עוסק פטור.
בניגוד לעוסק מורשה ישנן כמה הקלות על העוסק הפטור. העיקריות שבהן: פטור
מלהתעסק בתשלומי מע"מ וגבייתם, ופטור מלתת חשבוניות מס.
צעדים אלו גורמים לכך שעלות עבודתו של עוסק פטור נמוכה יותר ותחרותית יותר,
וכן מבטיחים שאם הלקוח לא משלם לו את חובו, הוא לא צריך לדווח על עסקה זו, ולא
משלם מס הכנסה, מכיוון שלא הוציא חשבונית מס.
לגבי שאר העניינים דינו כדין עוסק רגיל, והוא יכול לבצע עבודות ולהנפיק קבלות.
*בעלי *מקצוע שיכולים או שאינם יכולים להירשם כעוסק פטור:
באתר טקסמן יש רישמה
נ . ב. יש מידע באתרים האלה:
https://www.taxman.co.il/2015/09/מי-יכול-להיות-עוסק-פטור
/
https://www.misim.gov.il/mm_anafim/
התנהלות עוסק פטור
חובה
*בהתחלה *
- פתיחת תיק עוסק פטור במע"מ. חד פעמי.
- פתיחת תיק עצמאי במס הכנסה. חד פעמי.
- הסדרת המצב מול ביטוח לאומי.
*במהלך השנה *
- מילוי ספר תקבולים ותשלומים בכל עת שהוא מקבל תשלום או משלם.
מנהל החשבונות יכול לעשות זאת עבורו.
(הכנסות חודשיות למול הוצאות. יש לרשום את מספר הקבלה. אפשר לקנות בחנויות
לכלי כתיבה או להשתמש בתוכנה לניהול חשבונות.)
בספר תקבולים ותשלומים תירשמנה הכנסותיו והוצאותיו של העוסק, בציון המסמך
המעיד על התגמולים והתשלומים והתאריך.
ספר התקבולים והתשלומים מהווה את הבסיס לקביעת הכנסתו החייבת של העוסק וחישוב
חבותו במס.
בספר תקבולים ותשלומים יירשם כל תקבול וכל תשלום הנוגעים להכנסות ולהוצאות
העסקיות בציון התעודה והתאריך.
אם כללו התקבולים שיקים, יש לציין פרטים לזיהוי השיקים, כגון מספר השיק ושם
הבנק שעליו נמשך.
למידע נוסף ראו סעיף 12 לתקנות מס הכנסה (ניהול פנקסי חשבונות).
לאחר תום העבודה או אספקת המוצר יש להוציא דרישת תשלום ולא חשבונית. עם גופים
גדולים פעולה זו היא כמעט חובה.
חובת דיווח ותשלום מקדמה דו-חודשית למס הכנסה פעם בחודשיים על החודשיים
שעברו (גם אם לא היו הכנסות באותן חודשיים, יש לרשום הכנסה אפס ולהחתים את
הפקיד).
יש למלא את פנקס המקדמות (אותו מקבלים בתחילת השנה ממס הכנסה) אחת לחודשיים
לפי ההכנסות.
להפחית את הניכויים שהיו באותם החודשים ולשלם בבנקים במזומן לפי האחוז שנקבע
על ידי מס הכנסה, עד ל15 בחודש.
בסוף השנה
דיווח חד שנתי למע"מ על גובה מחזור העסקאות. יש למלא את גובה ההכנסה השנתי
באישור שנשלח בדואר על ידי מע"מ.
מילוי דוח שנתי של הכנסות והוצאות למס הכנסה. יש למלא את הטופס המיוחד לדיווח.
להצמיד לו את כל האישורים הרלבנטים, במיוחד צילום של פנקס תקבולים, וצילומי כל
הקבלות של ההוצאות.
פעם בחמש שנים יש לדווח על כל הרכוש שנצבר, על פי דרישת מס הכנסה.
רשות
הוצאה אישור ניכוי מס במקור ממס הכנסה (לא הכרחי אבל מאפשר לקבל מגופים
ציבוריים, עמותות ועוסקים אחרים את מלוא התשלום מבלי ניכויים ישירים, שמסרבלים
את העניינים).
הוצאת אישור נהול חשבונות תקין. (לא הכרחי אבל טוב לעבודה עם גופים גדולים
ומוסדות)
התנהלות כללית
יש לשמור את כל הקבלות הנוגעות לעסק, אישורי תרומות ואישור על ביטוח חיים
ושאר קרנות.
יש גם להביא טפסי 106, באם גם היית שכיר באותה שנה.
לא כדאי לאחר בהגשת הדו"ח הואיל ויש קנסות ועוד מרעין בישין בשל כך.
עוסק פטור יכול לנהל את כל ההיבטים הקשורים לדיווח למס הכנסה בעצמו, וכן לקבל
יעוץ לגבי מילוי הדוח השנתי בלשכות של משרדי מס הכנסה, אם כי כדאי ורצוי
להיוועץ ברואה חשבון או ביועץ מס במילוי הדיווח השנתי וההתנהלות הכללית.
השימוש ביועץ מס כמתווך בין העוסק לבין שלטונות המס, מביא לתוצאות טובות יותר
בקבלת אישורים ממס הכנסה, מכיוון ששלטונות המס נותנים בו אמון, שהוא משגיח
שהדברים נעשים כהלכה.
טיפים לעבודה נכונה מול רשויות המס
להיות מנומס ולענות לעניין. הפקידים הם בני אדם וכמו כולם מגיבים רגשית
לפניות. במידה ואתה מיוצג ע"י מייצג, מומלץ להתקשר אליו בעת ביקורת בעסק.
קרא בעיון כל מסמך עליו אתה חותם. במידה ואינך בטוח, מומלץ להתייעץ עם גורם
מקצועי.
שמור אצלך העתק של כל מסמך אשר חתמת עליו ו/או קיבלת מרשויות המס.
דיוק בזמנים. אל תאחר בתשלומי מקדמות, בהגשת דו"חות וכו'. במידת הצורך, תוכל
לבקש הארכה (מראש). במידה ואיחרת, ולאיחור הייתה סיבה הגיונית, ניתן לפנות
בבקשה לביטול/ להקטנה של הקנס.
עקוב אחרי המגיע לך (במידה ואתה זכאי להחזר) וודא קבלת הסכומים. ביטוח לאומי
לדוגמה שולח לעיתים מכתב זכאות לקבלת כסף, אולם מבקש את הנחייתך כיצד לנהוג
בכסף – האם להשאירו כיתרת זכות או להעבירו לחשבון הבנק שלך.
יתרת חובה וזכות מול הרשויות הינן נושאות ריבית והצמדה – חשוב לקחת זאת בחשבון
כאשר מעכבים תשלום/ תקבול.
השתדל, בהתאם ליכולות הכספיות, לא לפעול לבד בתחומים אשר אינך מכיר, מהנהלת
חשבונות ודרך דו"ח שנתי והצהרות הון. ניתן להשתתף בהשתלמויות מקצועיות בנושא,
או להיעזר במייצג. מילוי שגוי ו/או חסר של הדו"ח עלול לפגוע בך.
בעת דיונים ברשויות המס – מומלץ לאפשר למייצג לבצע את הדיון (אם כי בהחלט
ניתן, ואף חשוב להתלוות אליו).במידה ואינך מיוצג, מומלץ לפחות לקבל הנחייה
מגורם מקצועי לגבי "נקודות התורפה" בדיון וההתייחסות אליהן.
קבל יעוץ מקצועי בתחום תכנוני מס לגיטימיים.
עוסק פטור מחויב בשני דברים מבחינת ניהול ספרים:
א. קבלות:
-
את מוציא קבלה מיד עם קבלת תשלום.
-
הקבלות חייבות להיות ממוספרות בסדר רציף.
-
הפרטים שחייבים להופיע בשובר הקבלה:
· שם העוסק
· לציין: עוסק פטור, ומס' עוסק. אפשר גם את כתובת העוסק.
· שם המשלם וכתובתו
· סכום התקבול
· מהות התקבול – עבור מה ניתן
· פרטי אמצעי התשלום
· תאריך התשלום
כדאי לשמור העתק מכל קבלה.
כדאי לשמור את האסמכתאות של התשלומים.
ב. תיק תיעוד תשלומים והוצאות:
· לנהל ספר תשלומים ותקבולים. לרשום בו את כל ההכנסות וההוצאות של
הפעילות העסקית+תאריך.
· בכל רישום יש לציין את מספר הקבלה.
לברר מה עם הפקדות לפנסיה
ממליץ גם על הפקדות לקרן השתלמות.
על מה עוסק פטור חייב לדווח?
א. דוח ותשלום מקדמות שוטפות למס הכנסה וביטוח לאומי, לפי פנקס המקדמות שקבלת.
ב. דוח שנתי למע"מ - הצהרת עוסק פטור מוגשת ב31.1 של השנה העוקבת.
ג. דוח שנתי למס הכנסה – באפריל של השנה העוקבת (יש אורכות).
3 מושגים חשובים:
לשמור קבלות של הוצאות לצורך העסק – הם מקנות לך הנחה במס!
הוצאות שמותרות בניכוי (באופן מלא/חלקי) הינן הוצאות שהוצאו לצורך ייצור
הכנסה.
כי כל שהרווח נמוך יותר כך תשלומי המס נמוכים יותר.
רק הוצאות סבירות ומוצדקות, לא לנקר עיניים למס הכנסה:
כמו לדוגמא-פל', אינטרנט, נסיעות למקום עבודה, יעוץ מס, שכירות משרד, כנסים
והשתלמות, תוכנות, איחסונים, דומיין, ביטוחים הקשורים למקצוע שלך, שליחויות,
מתנות ללקוחות או לספקים, ציוד משרדי, הוצאות שיווק ופרסום, יעוץ עיסקי,
תשלומי ביטוח לאומי.
ב-יום שלישי, 30 באוגוסט 2022 בשעה 03:09:54 UTC+3, rfrgfgg858 כתב/ה:
